يغلب على غالب الأفراد والشركات مطالبتهم بدفع المبالغ الضريبية المستحقّة جرّاء أعمالهم ودخولهم الماليّة التي يحققونها، وفي هذا المقال سنتناول الحديث عن ماهيّة الغش الضريبي.
تعريف الغش الضريبي
يُعرّف الغش الضريبي (Tax Fraud) بتزوير الأفراد أو الكيانات التجاريّة المعلومات الموجودة في الإقرار الضريبي وذلك من أجل أهداف معيّنة منها التهرّب الضريبي المتمثّل في تجنّب دفع الإلتزامات الضريبيّة بالكامل، كما تسعى غالب الدول لوضع حلول وخطط للتخفيض من الضرائب المفروضة على أفراد المجتمع.[١]
وأورد البعض أنّ هناك اختلاف بين الغش الضريبي والذي يُعرف أيضاً بالاحتيال الضريبي وبين التهّرب الضريبي، حيث يتضمن التهّرب الضريبي تقليل الضرائب بشكل قانوني من خلال الاستفادة من الأحكام الواردة في قانون الضرائب التي تسمح بخصم النفقات المشروعة أو التي يُنصّ عليها وبالتالي تتمّ عملية تجنّب الضرائب بطريقة عدم إخفاء المعلومات أو الحقائق الماليّة أو تزويرها بخلاف الغش الضريبيّ المتمثّل بعمليات التزوير.[٢]
ملامح وجود الغش الضريبي
يحصل الغش الضريبي من خلال ظهور أحد الأمور الآتية:[١]
- المطالبة بالنفقات الشخصيّة كمصروفات تجاريّة.
- استخدام رقم ضمان اجتماعيّ مُزيّف.
- عدم الإفصاح عن كامل الدخل بشكل كامل.
- عدم خصم ضرائب الضمان الاجتماعيّ من أجور الموظفين.
- عدم الإفصاح عن دخل الشركة.
- إدّعاء وجود عدد مُعالين للشخص أكثر من الواقع.[٣]
- إغلاق وبدء أعمال جديدة بشكل متكرر.[٣]
- وجود سجّلات مفقودة.[٣]
أنواع الغش الضريبي
تتمثّل أنواع الغش الضريبي في الآتي:
الغش الضريبي الجنائي
يُعرف بتعمّد تقديم الأفراد معلومات غير صحيحة عن الدخل الماليّ الخاصّ بهم للسلطات الضريبيّة، قيام البعض بالتبليغ عن قيمة دخولهم تكون أقل من الدخل الفعليّ أثناء التقديم على دفع المستحقّات الضريبية.[٤]
عدم أهلية الحصول على الائتمانات والخصومات
يعني ذلك تقديم الأفراد المتخلّفين عن سداد المستحقات الضريبية للحصول على ائتمانات تمويلية أو خصومات وهم غير مؤهلين لذلك، فهذا الأسلوب يعتبر نوعاً من أنواع الغش الضريبي.[٤]
التعمّد في عدم التقديم على الإقرار الضريبي
يُنظر على عدم التقديم والإقرار بالضرائب المترتبة سواءً على الأفراد أو الشركات بأنّه من أنواع الغش الضريبي المدنيّ، لذا لا بُدّ من الإقرار بالضرائب المترتبة نوعاً وكمّاً.[٤]
عدم دفع الضرائب المتعمد
عندما يتهرب دافعو الضرائب بشكلٍ متعمّد من الإلتزامات الضريبيّة أو يقومون بإخفاء أدلة تتعلق بدخلهم الماليّ، فيُنظر إلى ذلك على أنّه نوع من أنواع الغش الضريبي الجنائي.[٤]
تقديم أوراق ومستندات مزوّرة
تُعدّ عملية تقديم مستندات أوراق خاطئة من أنواع الغش الضريبي الذي يقوم به البعض لعدم دفع القيمة الحقيقية والمتعلّقة بأعمالهم المختلفة.[٤]
الرشوة الضريبية
يقوم بعض جامعي الضرائب ممّن يُحسبون ضمن الأجهزة المعنيّة باحتساب الضرائب وجمع مستحقاتها من منح ميّزات غير عادلة لعملائهم في مقابل ماديّ أو خدمة نفعية بين أطراف العلاقة، ولا بُدّ من وجود مدقق ضريبي يقوم بمراقبة كافّة العمليات والنسب المحسوبة في عملية جمع الضرائب بشكل عام.[٤]
عدم الكشف عن الحسابات البنكيّة الخارجيّة
قد يُخفي بعض الأفراد معلوماتهم الماليّة حول حساباتهم البنكيّة خارج الدولة التي يعيشون فيها، فهذه الحسابات تخضع لضريبة الدخل التي لا بُدّ من اقتطاعها من قِبل السلطات المعنيّة بذلك.[٥]
winadmin