قد يتوارد على مسامعنا مصطلح الإعفاء الضريبي بكثرة، ولا نفهم ما المقصود به بالتحديد، فما هو الإعفاء الضريبي؟ وما هي مزاياه وعيوبه؟ ومن الذي يستفيد منه؟
ما المقصود بالإعفاء الضريبي؟
يشير مصطلح الإعفاء الضريبي إلى الدخل أو المعاملات المعفاة من جباية الضرائب الحكومية أو المحلية أو الفيدرالية،[١]فقد تقدم الحكومات في بعض الأحيان إعفاءات من الضرائب المفروضة على بعض العناصر أو الأدوات، ولا يلزم دافع الضرائب بدفع أي ضريبة على هذه العناصر؛ حيث تُعرف هذه العناصر بأنها معفاة من الضرائب.[٢]
بالإضافة إلى ذلك، قد تحصل بعض المنظمات أو الشركات على الإعفاء الضريبي؛ مما يعني أنها ليست مسؤولة عن دفع الضرائب وفقًا لشروط معينة يجب أن تحققها هذه الشركات.[٢]
ما هي مزايا وعيوب الإعفاء الضريبي؟
الحصول على إعفاء ضريبي له العديد من المزايا، فيما يأتي أبرزها:[٢]
- تحسين العوائد نظرًا لعدم فرض ضريبة عليها، وذلك في حالة الاستثمارات.
- تزداد مدخرات دافعي الضرائب، وبالتالي يحصلون على المزيد من الدخل.
- يتم تقليل العبء الضريبي على دافعي الضرائب، مما يشجعهم على عدم إخفاء دخولهم أو التقليل من قيمتها.
- منح حالة الإعفاء الضريبي لمنظمات مثل المنظمات الخيرية أمر جيدًا من الناحية الاجتماعية والاقتصادية؛ وذلك لأنها تعمل على الرفاهية العامة للمجتمع.
أما بالنسبة للعيوب التي تترتب على إعطاء إعفاء ضريبي على الدخل أو غيره فهي كالآتي:
- ضرورة الإبلاغ عن الدخل المعفى من الضرائب في الإقرارات الضريبية.
- قد تكون تكاليف تحقيق شروط الحصول على إعفاء ضريبي مرتفعة بعض الشيء.
- خسارة الحكومة لحصتها من الإيرادات التي كان من الممكن أن تكسبها في حالة عدم إعطاء إعفاء ضريبي.
- قد يستفيد بعض دافعي الضرائب من الإعفاء حتى في حالة عدم استيفاء الشروط المرتبطة به، مما يسبب بعض الغوغائية وعدم المساواة.
ما هي المؤسسات التي تستفيد من الإعفاء الضريبي؟
فيما يأتي أبرز أنواع المؤسسات التي من الممكن أن تستفيد من الإعفاء الضريبي:[٣]
- المؤسسات الخيرية
وهي المؤسسات التي يتم تنظيمها لأغراض خيرية، أو علمية، أو أدبية، أو تعليمية، أو أغراض أخرى محددة، والتي تفي بمتطلبات أو شروط معينة.
- المؤسسات الدينية
تعتبر المؤسسات الدينية والكنائس كالمنظمات الخيرية مؤهلة للإعفاء من ضريبة الدخل في حال استوفت بعض الشروط المحددة.
- المؤسسات الخاصة
تُعفى المؤسسات الخاصة التي تمتلك مصدر رئيسي واحد للتمويل، ويكون نشاطها الأساسي هو تقديم المنح إلى المنظمات الخيرية الأخرى والأفراد من الضرائب.
- المؤسسات السياسية
تحصل المؤسسات السياسية كالأحزاب، والتي يتم تنظيمها بشكل أساسي لغرض قبول المساهمات أو دفع بعض النفقات على إعفاء ضريبي.
- المؤسسات غير الربحية الأخرى
تشمل المؤسسات غير الربحية منظمات الرعاية الاجتماعية، والنوادي الاجتماعية ، والمنظمات العمالية، ورابطات الأعمال، وتُعفى هذه المنظمات من الضرائب في حال استوفت بعض الشروط.
winadmin