كتابة تقرير مالي

إعداد قائمة الايرادات

تُعرَّف قائمة الايرادات بأنها القائمة التي توضّح نسبة الأرباح أو الخسائر في الشركة خلال فترة زمنية معينة، وبشكلٍ عام يجب معرفة مقدار المال الذي كسبته الشركة، بهدف حساب صافي الربح أو صافي الخسارة، حيث يُطلَق على المال الذي يدخل المشروع أو الشركة (الإيرادات)، بينما يُسمى المال الذي يتم دفعه (النفقات).^[١]

إعداد قائمة الأرباح المحتجزة

تُعرَف الأرباح المحتجزة بأنّها الأرباح التي تحتفظ بها الشركة بهدف النمو والتطور، وتختلف اختلافاً كليَّاً عن الأرباح التي لا يتم الاحتفاظ بها، حيث تُبيّن هذه القائمة طريقة توزيع الأرباح التي تحتفظ بها الشركة، ويشار إلى ضرورة إعداد القائمة، لأنّها تعدّ القائمة المالية الثانية في الدورة المحاسبية، كما يجب حساب صافي الربح أو الخسارة قبل إعداد هذه القائمة، وبعد بيان كمية الربح أو الخسارة من قائمة الإيرادات يتمّ إعداد هذه القائمة لتوضيح قيمة الأرباح غير الموزّعة (المحتجزة)، أي التعرّف على مقدار المال الذي سيتمّ دفعه للمستثمرين في أرباح الأسهم الخاصة بهم.^[٢]

حساب التكاليف

تعتبر ورقة تقدير التكاليف مهمة عند بدء نشاط تجاريّ، بهدف تحديد مقدار المال الذي يحتاجه المشروع للبدء، كما تُساعد على العثور على مبلغ مناسب من التمويل، وتحدّد مقدار الأموال التي يحتاجها المشروع للاستثمار من مصادر أخرى، لهذا يُفضّل إعداد التكاليف الخاصة قبل البدء في المشروع للحصول على فكرة أكثر واقعية عن المال المطلوب.^[٣]

إعداد الميزانية

تُحدّد قائمة الميزانية جميع الأصول والالتزامات الماليّة الخاصة بالعمل، وتُساعد على إيجاد الأصول الصافية الخاصة بالمشروع، أي أنّها تُعطي لمحة عامة عن طبيعة النشاط التجاريّ خلال تاريخ معين، وتُحدّد الأصول المتداولة الخاصة أي المال اللازم لتمويل العمليات اليومية، ومدى سرعة الشخص في تسديد ديونه الحالية، لهذا تعتبر الميزانية مؤشّراً مهمّاً لأخذ فكرة عن سير العمل.^[٣]

إعداد قائمة التدفّق النقدي

تعد قائمة التدفّق النقديّ واحدة من أهمّ القوائم في إدارة الأموال، لأنّها تتبع جميع الأموال المتدفّقة داخل وخارج المنشأة، وتكشف عن دورات الدفع أو الاتجاهات الموسمية التي تحتاجها المنشأة لتغطية المدفوعات، وتساعد على التخطيط المستقبليّ.^[