أهمية معرفة التدفقات النقدية

فيما يلي أهم الفوائد التي ستعود على شركتك بالنفع عند إعداد قائمة التدفقات النقدية:

1. التخطيط جيدًا على المدى القصير

يعدّ بيان التدفق النقدي وسيلة فعّالة لإدارة شركتك والتخطيط لها على الأمد القصير، بالإضافة إلى السيطرة على النقدية داخل الشركة. إذ يتعين على كل شركة أو مؤسسة الاحتفاظ بمبلغ معين من الأموال النقدية السائلة لاستعمالها في حالات الطوارئ لتغطية التزامات الشركة.

تؤدي قائمة التدفقات النقدية هذا الدور بفعالية، إذ تساعد المدير المالي على توقّع النقدية على المدى القصير من خلال استخدام بيانات التدفقات النقدية الداخلة والخارجة السابقة للشركة. وبالتالي لا تكون هناك مفاجآت بشأن التزامات الشركة في المستقبل القريب مثل: (مصاريف التشغيل، سداد القروض والديون… إلخ).

2. معرفة أوجه إنفاق أموال الشركة بالتفصيل

تساعد قائمة الدخل على معرفة مصروفات ونفقات الشركة، ومع ذلك لا تظهر جميع المصروفات في بيان الأرباح والخسائر للشركة بينما تظهر بالتفصيل في بيان التدفق النقدي الخاص بالشركة. على سبيل المثال: إذا كانت الشركة تسدد مبلغ القرض الأصلي للبنك، لن يظهر هذا المبلغ في بيان الدخل، بينما سيظهر في قائمة التدفق النقدي بالتفصيل.

3. التخطيط المالي للشركة طويل الأجل

تحتاج الشركات إلى التفكير في التخطيط المالي على المدى الطويل، وذلك لأن هذا التخطيط يساعد على نمو الشركات في المستقبل. تساعد قائمة التدفقات النقدية على تحديد التغييرات الجوهرية المطلوبة للوضع المالي الحالي للشركة وإدارة الموارد المالية.

بالإضافة إلى مساعدة الإدارة في تحديد الأولويات الأنشطة التجارية الحاسمة والأساسية للشركة أو المؤسسة. على سبيل المثال: تساعد قائمة التدفق النقدي المتوقّع إدارة الشركة في النظر لمدى إمكانية تسديد الديون طويلة الأجل اعتمادًا على توافر السيولة النقدية داخل الشركة.

4. تحديد مستوى السيولة النقدية المثالي للشركة

تساعد قائمة التدفق النقدي الشركات على تحديد مستوى السيولة النقدية المثالي، وهو أمر ضروري لمعرفة الوضع النقدي الفعلي داخل الشركة حتى تتمكن الإدارة من اتخاذ القرار المناسب بناءً على ذلك. على سبيل المثال: إذا كان هناك فائضًا من السيولة النقدية والأموال غير مستثمرة، يمكن للإدارة اتخاذ القرار باستثمار فائض السيولة النقدية حتى لا تقل قيمة الأموال مع مرور الوقت بسبب التضخم لتحقيق أكبر عائد على الاستثمار ROI.

5. تحليل رأس المال العامل

يعدّ رأس المال العامل أحد عناصر التدفق النقدي وهو أحد العمليات التي يمكنها التأثير على التدفق النقدي للشركات، وبالتالي ينبغي على المستثمرين والمهتمين في ريادة الأعمال أن يكون لديهم معرفة بحركة رأس المال العامل داخل الشركة.

مثال على ذلك: إذا رغبت شركة في الحفاظ على السيولة النقدية المتاحة لديها لأطول وقتٍ ممكن يمكنها تطبيق بعض الاستراتيجيات لتحقيق ذلك مثل: تمديد موعد تسديد الفواتير، تقليص موعد تحصيل الأموال المستحقّة من المدينين، تأخير شراء المخزون للحفاظ على السيولة النقدية وغيرها من الأساليب الأخرى.

6. المساعدة في اتخاذ قرارات التمويل الصحيحة

تحتاج الشركات إلى السيولة النقدية لشراء المعدات وإطلاق منتجات جديدة وتحسين خدمة العملاء بالإضافة إلى التوسّع الجغرافي للوصول إلى شرائح جديدة من العملاء المحتملين. يمكن الاكتفاء أحيانًا بالسيولة النقدية الفائضة الناتجة من الأرباح، ومع ذلك قد تحتاج الشركة إلى أموال إضافية، وبالتالي تلجأ للاقتراض سواء من البنوك أو طرح أسهم وسندات في سوق الأوراق المالية.

تُطلعك قائمة التدفقات النقدية على أماكن وتفاصيل الأموال المنفقة داخل الشركة، وبالمثل تساعدك على فهم كيف يمكن الحصول على أموال إضافية عندما تحتاج إليها في شركتك من خلال قائمة التدفقات النقدية من أنشطة التمويل. وبذلك، إذا لم تعدّ بيان التدفق النقدي فلن تكون قادرًا على اتخاذ قرارات التمويل الصحيحة، كما هو الحال مع الأشخاص الذين يبدأون مشروعًا بدون إعداد دراسة جدوى.

الفرق بين قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية

تعدّ كلًا من قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية جزءًا لا يتجزأ من الميزانية العمومية أو البيان المالي للشركة، وتكون الشركات ملزمة بإعدادهم لاستخدام المعلومات الواردة فيهم من قِبل الأشخاص المعنيين مثل: (المستثمرين، الدائنين، موظفو الضرائب، الموردين وغيرهم) للاطّلاع على أداء الشركة واستقرارها وأعراض التدقيق الداخلي والضريبي. ومع ذلك، توجد بعض الاختلافات الجوهرية بينهما كما يلي:

أولًا: التعريف والأنشطة

تعدّ قائمة الدخل أحد عناصر الميزانية العمومية للشركة وتستخدم في معرفة أرباح وخسائر الأنشطة التشغيلية والغير تشغيلية للشركة، من خلال طرح إجمالي الإيرادات من إجمالي المصروفات. لذا، في حال تجاوز إجمالي الإيرادات إجمالي المصروفات فسوف تكون المحصلة صافي دخل، في حين إذا تجاوز إجمالي المصروفات إجمالي الإيرادات فسوف تكون المحصلة صافي خسارة.

أما قائمة التدفقات النقدية فهي تعد أيضًا أحد عناصر الميزانية العمومية للشركة، ولكن تُستخدم لإظهار التدفقات النقدية الداخلة والخارجة الخاصة بالأنشطة التشغيلية وأنشطة الاستثمار والتمويل للشركة خلال فترة زمنية معينة. توضّح قائمة التدفقات النقدية حركة الأموال الداخلة والخارجة في الأنشطة الثلاثة خلال الفترة المحاسبية.

ثانيًا: الاستخدامات

تعدّ قائمة الدخل بهدف معرفة الأرباح والخسائر وحقوق الملكية داخل الشركات ويتم إعدادها اعتمادًا على السجلات المختلفة وحسابات دفتر الأستاذ. بالإضافة إلى استناد قائمة الدخل إلى الأموال المستحقّة أو المستلمة.

بينما تعدّ قائمة التدفقات النقدية بهدف معرفة وضع الشركة الحالي والتأكد من وجود سيولة نقدية داخل الشركة ومدى جودة وقوة النشاط التجاري، ويتم إعدادها اعتمادًا على قائمة الدخل والميزانية العمومية. بالإضافة إلى استناد قائمة التدفقات النقدية إلى الأموال الفعلية المستلمة والدفع النقدي.